Предстоящая налоговая реформа предусматривает, в частности, применение НДС юридическими лицами, использующими упрощенную систему налогообложения, при условии, что их годовой доход превышает 10 миллионов рублей (в настоящее время этот показатель составляет 60 миллионов, и его планируется значительно снизить). У владельцев малого бизнеса, таким образом, может возникнуть искушение прибегать к неофициальным методам, главным образом связанным с разделением бизнеса. «Стремящихся к оптимизации налогов будет достаточно», – считает бухгалтер Дарья Барыгина.
По мнению специалистов, создание большого количества новых ООО и ИП нежелательно, поскольку сопряжено со значительными рисками.
По мнению бухгалтера Юлии Зубаревой, которая специализируется на работе с малым бизнесом, если ранее искусственное дробление для получения необоснованной налоговой выгоды могло повлечь за собой только доначисление налогов, штрафов и пеней, а в исключительных случаях – банкротство, то теперь ситуация кардинально изменилась: «Применение статей Уголовного кодекса стало шире, и регистрация индивидуального предпринимателя на родственников – тещу, мать, сына, свата или брата – с последующим ведением бизнеса от их имени стала рискованной не только для вас, но и для самих ваших близких». Санкции по данному основанию аналогичны тем, что предусмотрены за незаконную регистрацию юридических лиц: штрафы от 100 до 500 тыс. рублей, принудительные работы на срок до 3 лет, лишение свободы на срок до 5 лет. «Когда вы заявляете о наличии группы компаний, в состав которой входят несколько индивидуальных предпринимателей, чьи счета вы контролируете, отчетность которых вы сдаете, а операционную деятельность осуществляете самостоятельно, стоит помнить о статьях 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса», – заключила Юлия Зубарева.
Тем не менее, процесс разделения деятельности, если такая потребность возникнет, сталкивается с рядом существенных ограничений. Согласно заявлению Дарьи Барыгиной, поскольку новые лимиты, скорее всего, начнут действовать с 1 января, станет известно, имеете ли вы право на освобождение от НДС, только по результатам 2025 года. «Таким образом, для тех, чей доход достаточно высок, возможность что-либо изменить уже отсутствует, и, соответственно, нет стимула уменьшать налогооблагаемую базу путем дробления», – отметила эксперт.
Второй барьер заключается в затрудненности процесса регистрации новых индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью. К примеру, для турагента существуют два примерно одинаковых направления в продажах – продажа туристических продуктов и продажа авиабилетов. Разделение этих направлений на два юридических лица пройдет без особых сложностей. Однако, если у турагента всего один офис с двумя рабочими местами, то разделение его таким образом, чтобы одна половина была оформлена на самого агента, а другая – на родственника, неизбежно вызовет вопросы со стороны налоговой службы. «Следует также принимать во внимание, что налоговые органы активно противодействуют разделению бизнеса. У них накоплен значительный опыт в этой сфере, и возникает вопрос, хватит ли у них ресурсов для обработки возросшего объема проверок», – отметила Дарья Барыгина.
Напомним, что изменения, предложенные Министерством финансов в Налоговый кодекс, касающиеся уплаты налога на добавленную стоимость, были внесены в Государственную Думу в конце октября приняла в первом чтении.
Ранее мы написали, как эти поправки отразятся на работе турбизнеса.
